羅馬尼亞的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅制度如下：

1. 個(gè)人所得稅

稅率：10%

征稅對(duì)象：工資收入、自由職業(yè)收入、投資收益（如股息、利息、租金等）

特殊規(guī)定：

股息收入：征收5%的預(yù)提稅

租金收入：可選擇10%的單一稅率或按實(shí)際利潤(rùn)征稅

資本利得：

持有超過(guò)1年的房產(chǎn)出售免稅（如果是唯一住房且持有超過(guò)3年）

股票投資收益按10%征稅（短期交易）或1-3%（長(zhǎng)期持有可能適用更低稅率）

2. 企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)稅率：16%

小微企業(yè)優(yōu)惠：

年?duì)I業(yè)額≤50萬(wàn)歐元且雇員≤1人的企業(yè)，可選擇1%的稅率（針對(duì)收入，非利潤(rùn)）

其他小微企業(yè)可能適用3%的稅率

特殊規(guī)定：

研發(fā)稅收優(yōu)惠：符合條件的研發(fā)支出可額外扣除50%

虧損結(jié)轉(zhuǎn)：最長(zhǎng)7年（不可向前結(jié)轉(zhuǎn)）

3.其他重要稅種

增值稅（VAT）：標(biāo)準(zhǔn)稅率19%，部分商品（如食品、藥品、書(shū)籍）適用9%或5%優(yōu)惠稅率

社會(huì)保障金：

雇員繳納25%（養(yǎng)老金、醫(yī)療、失業(yè)等）

雇主繳納2.25%（工傷保險(xiǎn)等）

4.稅收協(xié)定

羅馬尼亞與中國(guó)等國(guó)家簽署了避免雙重征稅協(xié)定（DTA），可降低股息、利息和特許權(quán)使用費(fèi)的預(yù)提稅稅率（通常5-10%）