盧森堡通常被認(rèn)為是一個(gè)低稅國(guó)家，但并非傳統(tǒng)意義上的“避稅天堂”其稅收制度以低稅率和優(yōu)惠的稅收政策著稱，吸引了大量國(guó)際企業(yè)在此設(shè)立總部或分支機(jī)構(gòu)以下是盧森堡稅收制度的主要特點(diǎn)：

企業(yè)所得稅

標(biāo)準(zhǔn)稅率：盧森堡的企業(yè)所得稅稅率為18%對(duì)于年應(yīng)稅收入不超過(guò)30,000歐元的公司，稅率降低為15%

小型企業(yè)優(yōu)惠：年?duì)I業(yè)額不超過(guò)750,000歐元的小型公司，適用15%的稅率；年?duì)I業(yè)額介于750,000歐元至30,000,000歐元之間的中型公司，適用17%的稅率

資本利得免稅：出售歐盟子公司股權(quán)（控股10%）的資本利得免稅，非歐盟企業(yè)需滿足持股10%且持續(xù)12個(gè)月

增值稅

標(biāo)準(zhǔn)稅率：盧森堡的標(biāo)準(zhǔn)增值稅率為17%，這是歐盟成員國(guó)中的水平之一

低稅率：部分商品和服務(wù)享受更低的增值稅率，如食品、書(shū)籍、醫(yī)療保健等享受3%的低稅率

個(gè)人所得稅

盧森堡的個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，稅率為42%對(duì)于已婚人士，若配偶雙方均申報(bào)合并納稅，則適用累進(jìn)稅率與Class1一致

稅收優(yōu)惠政策

研發(fā)稅收抵免：符合條件的研發(fā)投入可享受25%-200%加計(jì)扣除

投資基金優(yōu)惠：不對(duì)其境內(nèi)的投資基金所得紅利及資本利得進(jìn)行征稅，投資基金通常還可以在公司所得稅、市政稅和股息代扣上獲得免稅

股息免稅政策：滿足條件的企業(yè)（控股10%或持股120萬(wàn)歐元且持續(xù)12個(gè)月）可免征股息預(yù)提稅（通常為15%）